中级经济师考试题，大家了解吗?2019年考试时间为11月2—3日，小编为大家提供中级经济师真题答案，希望大家持续关注。
11.某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为( )。
A.3.0%
B.3.4%
C.17%
D.68%
【答案】B
【解析】
类型指标计算公式
1.宏观税收的衡量负担的指标(1)国民生产总值负担率税收总额/国民生产总值×100%
反映一个国家在一定时期内所有产品和服务负担税收的程度，通常代表一国的积累程度和税收总水平
(2)国民收入负担率税收总额/国民收入×100%
同国民生产总值负担率相比，国民收入负担率更能准确地衡量一国总体的税收负担水平
2.微观税收负担的衡量指标(1)企业(个人)综合税收负担率企业(或个人)缴纳的各项税收的总和/企业总产值(或个人毛收入)×100%
(2)直接税负担率纯收入直接税负担率=企业(或个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(或个人)一定时期获得的纯收入×100%
(3)企业流转税负担率企业流转税负担率=实际缴纳的流转税税额/同期销售(营业)收入×100%
(4)企业所得税负担率企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%
12.关于税收负担的说法，错误的是( )。
A.税收的加减性纳税人税收负担加重
B.经济发展过热时应适当提高社会总体效率
C.经济发展水平是税收负担的影响因素
D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率
【答案】D
【解析】若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率，边际税率与平均税率的差距也越大。
13.税负转嫁的一般规律是( )。
A.商品需求弹性大的商品属于税负
B.流转税不需转嫁
C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱
D.所得税容易转嫁
【答案】A
【解析】1.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁;2.对垄断性商品课征的税较易转嫁;3.流转税较易转嫁;4.征税范围广的税种较易转嫁。
14.甲国居民公司A在乙国100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行国属人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法。A公司应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.0
B. 5
C.15
D.20
【答案】B
【解析】由于实行抵免法，甲国抵免限额为100×20%=20万元，在国外实际纳税=100×15%=15万元，小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以全额得到抵免。在甲国需要缴纳的税款为20-15=5万元。
15.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。
A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
【答案】A
【解析】
货物类型用途税务处理
自产或委托加工的货物用于非应税项目;集体福利或个人消费;投资;分配;无偿赠送视同销售，所涉及的购进货物的进项税务，符合规定可以抵扣
购买的货物用于非应税项目;集体福利或个人消费，即最终使用不视同销售，所涉及的进项税额不得抵扣，已抵扣的，作进项税转出处理。
投资;分配;无偿赠送;即向外部移送视同销售，所涉及的购进货物的进项税额，符合规定可以抵扣
16.下列行为适用增值税17%税率的是( )。
A.某自来水厂销售自来水
B.某天然气公司销售天然气
C.某印刷厂受托加工印刷图书报刊
D.某商贸公司批发销售食用植物油
【答案】C
【解析】适用13%的税率
①生活必需品类(1)粮食、食用植物油
(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
②文化用品类(1)图书、报纸、杂志
(2)音像制品、电子出版物
③农业生产资料类饲料、化肥、农机(不包括农机零部件)、农药、农膜
④农产品
⑤二甲醚
⑥国务院规定的其他货物
17.某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税( )元。
A.2400.00
B. 2496.00
C.3966.67
D.9066.67
【答案】C
【解析】62400/(1+17%)×17%-30000×17%=3966.67元。
18.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是( )。
A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物
B. 用于集体福利的购进货物
C.分配给投资者的购进货物
D.无偿赠送给某单位的购进货物
【答案】B
【解析】
货物类型用途税务处理
自产或委托加工的货物用于非应税项目;集体福利或个人消费;投资;分配;无偿赠送视同销售，所涉及的购进货物的进项税务，符合规定可以抵扣
购买的货物用于非应税项目;集体福利或个人消费，即最终使用不视同销售，所涉及的进项税额不得抵扣，已抵扣的，作进项税转出处理。
投资;分配;无偿赠送;即向外部移送视同销售，所涉及的购进货物的进项税额，符合规定可以抵扣
19.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得熊销项税中抵扣，其中非正常损失是指( )。
A.自然灾害损失
B.购进货物滞销过期报废损失
C.合理损失
D.因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失
【答案】D
【解析】非正常损失：因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，
20.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的增值说销项税额为( )万元。
A.18.70
B. 19.04
C.19.72
D.20.66
【答案】D
【解析】(128.7+2.34+7.02)/(1+17%)×17%=20.06万元。
